Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как безвозмездной передачи ценностей без привязки к результатам труда. Подарки лицам, состоящим в штате организации.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при первом варианте отражения в учете факта выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда
17391-1Отражена стоимость подарка, выданного работнику организации, в составе прочих доходов
291-241-1Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 41 "Товары"
или
91-210-6Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 10 "Материалы"
или
91-243Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства
Бухгалтерские проводки при втором варианте отражения в учете факта выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда
17341-1Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если при покупке он учитывался на счете 41 "Товары"
или
7310-6Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если при покупке он учитывался на счете 10 "Материалы"
или
7343Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если организация дарит продукцию собственного производства
27391-1Отражена в составе прочих доходов организации сумма превышения стоимости выданного подарка над его учетной стоимостью
Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков работникам организации и их детям
191-268, субсчет "Расчеты по НДС"Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ
Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) в случае создания организацией резерва за счет средств специального фонда
176, субсчет "Специальный фонд"73Погашена стоимость подарка, выданного работнику организации, за счет средств специального фонда
Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации), если организацией не создается резерв, за счет прочих расходов организации
191-273Стоимость подарка, выданного работнику организации, отражена в составе прочих расходов
Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ), если стоимость подарков, выданных работнику организации за год, больше лимита рублей, установленного п. 28 ст. 217 НК РФ, и подарки выданы не по основаниям, предусмотренным п. 8 ст. 217 НК РФ
17068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с разницы между стоимостью подарка и лимитом доходов на одного налогоплательщика в год, не подлежащих налогообложению, согласно НК РФ
Отражение в бухгалтерском учете факта выдачи ценных подарков участникам конкурсов профессионального мастерства среди работников организации.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче ценного подарка победителю конкурса
17310-6, 41-1, 43Отражена передача ценного подарка работнику организации - победителю конкурса профессионального мастерства
291-268, субсчет "Расчеты по НДС"Начислен НДС с безвозмездной передачи ценного подарка
391-273Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость ценного подарка, переданного работнику - победителю конкурса
Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ) с победителя конкурса
17068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с разницы между стоимостью ценного подарка и лимитом доходов на одного налогоплательщика в год, не подлежащих налогообложению, согласно НК РФ
Отражение в бухгалтерском учете факта выдачи подарочных сертификатов работникам организации.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки в момент выдачи денег под отчет на покупку сертификатов
17150-1Отражена авансовая выдача денежных средств на приобретение сертификатов
Бухгалтерские проводки при приобретении сертификатов
150-371Оприходованы подарочные сертификаты, приобретенные работником организации. С целью обеспечения сохранности приобретенных подарочных сертификатов организация должна обеспечить надлежащий контроль за их движением
Бухгалтерские проводки при передаче сертификатов работникам организации
191-250-3Списаны подарочные сертификаты, переданные работникам организации в качестве подарков. Разница между стоимостью подарочных сертификатов (их номиналом), выданных работникам, а также бывшим работникам, и лимитом рублей, указанным в п. 28 ст. 217 НК РФ, за календарный год облагается налогом на доходы физических лиц
291-268, субсчет "Расчеты по НДС"Начислен НДС в соответствии с п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164 НК РФ
Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как безвозмездной передачи ценностей без привязки к результатам труда. Подарки лицам, не состоящим в штате организации.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при первом варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации
176, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"91-1Отражена стоимость подарка, выданного партнеру по бизнесу, в составе прочих доходов организации-дарителя
291-241-1Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 "Товары"
или
91-210-6Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 "Материалы"
или
91-243Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства
Бухгалтерские проводки при втором варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации
176, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"41-1Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 "Товары"
или
76, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"10-6Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 "Материалы"
или
76, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"43Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если организация дарит продукцию собственного производства
276, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"91-1Отражена в составе прочих доходов организации-дарителя сумма превышения стоимости выданного подарка над его учетной стоимостью
Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков физическим лицам, не состоящим в штате организации
191-268, субсчет "Расчеты по НДС"Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ
Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) в случае создания организацией резерва за счет средств специального фонда
176, субсчет "Специальный фонд"76, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"Погашена стоимость подарка, выданного физическому лицу, за счет средств специального фонда организации-дарителя
Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) если организацией не создается резерв, за счет прочих расходов организации
191-276, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"Стоимость подарка, выданного физическому лицу, отражена в составе прочих расходов организации-дарителя
Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как части вознаграждения за труд.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении задолженности организации по выплате заработной платы в натуральной форме в виде подарков
120, 26, 44 и др.70Отражена начисленная сумма заработной платы работнику организации в натуральной форме в виде подарков
Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда
17390-1Отражена в составе выручки продажная стоимость товаров, готовой продукции с учетом всех налогов, реализованных работнику в порядке натуральной оплаты труда
290-241-1, 43Списана фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров, фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции, по которым была признана выручка на себестоимость продаж
Бухгалтерские проводки при взаимозачете задолженностей
17073Удержана из заработной платы работников организации сумма вознаграждения за труд, выплаченного в натуральной форме в виде подарков
Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при возмездной передаче товаров-подарков работникам организации как части вознаграждения за труд
190-368, субсчет "Расчеты по НДС"Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, готовой продукции
Бухгалтерские проводки при удержании НДФЛ с заработной платы работника в натуральной форме в виде подарков
17068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы работника, выданной в натуральной форме в виде подарков на основании п. 1 ст. 210 и пп. 3 п. 2 ст. 211 НК РФ