Показатель данной строки формируют следующие поступления денежных средств и денежных эквивалентов (пп. «ж», «и» п. 10 ПБУ 23/2011):
— возвращенные процентные займы, предоставленные ранее организацией;
— оплата проданных организацией долговых ценных бумаг (векселей, облигаций);
— плата за уступленные организацией права требования к другим лицам, ранее приобретенные ею на основании уступки права требования.
В формировании показателя строки 4213 не участвуют поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам), приобретенных для перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев) (пп. «и» п. 10, пп. «з» п. 9 ПБУ 23/2011).
Данные бухучета используются для заполнения строки 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»
При заполнении строки 4213 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг, цессионариями (новыми кредиторами по договорам уступки требования), а также со счетом 58, субсчет 58-3 «Предоставленные займы», по счетам:
— 50 «Касса»;
— 51 «Расчетные счета»;
— 52 «Валютные счета»;
— 55 «Специальные счета в банках»;
— 57 «Переводы в пути»;
— 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
Графа «За отчетный год»строки 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»= Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55,57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг,цессионариями, а также со счетом 58,субсчет 58-3 «Предоставленные займы»
В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
Пример заполнения строки 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»
Оборот за 2014 г. по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 58, субсчет 58-3 «Предоставленные займы», в связи с погашением выданных организацией займов. Дебетовые обороты по счетам 50, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части погашения выданных займов, поступлений от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к другим лицам отсутствуют.
руб.
| Показатель | Сумма |
| 1 | 2 |
| Оборот по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 58, субсчет 58-3 «Предоставленные займы» | 470 000 |
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.
| Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | 200 | — |
Решение
Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) составляют:
в 2014 г. — 470 тыс. руб.;
в 2013 г. — 200 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | 470 | 200 |
