По данной строке отражается величина денежных средств, направленных на выплату процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с п. 9 ПБУ 15/2008 (пп. «е» п. 9 ПБУ 23/2011).

 

Проценты по заемным средствам, привлеченным с целью создания инвестиционных активов, показываются в группе статей «Денежные потоки от инвестиционных операций» по строке 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» (пп. «б» п. 10 ПБУ 23/2011).

Дивиденды и другие аналогичные суммы распределенной прибыли, выплаченные акционерам (участникам), в Отчете о движении денежных средств отражаются в составе денежных потоков от финансовых операций (пп. «в» п. 11 ПБУ 23/2011).

Данные бухучета используемые для заполнения строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»

При заполнении строки 4123 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по займам по счетам:

— 50 «Касса»;

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета в банках»;

а также о кредитовом обороте по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату процентов по долговым обязательствам.

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

Графа «За отчетный год» строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»=Кредитовый оборот за отчетный год по счетам 50, 51, 52,55 в корреспонденции со счетами учета расчетов по процентам по долговым обязательствам (За исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов.) + Кредитовый оборот по 58,76 в связи с передачей в оплату процентов по долговым обязательствам (За исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов.  

 

В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

Пример заполнения строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»

 

Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по заемным средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности. Обороты по счетам 50, 52, 55, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части оплаты процентов по заемным средствам отсутствуют.

руб.

Показатель Сумма
1 2
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в части средств, направленных на выплату процентов по заемным средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности 562 388

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
процентов по долговым обязательствам 4123 (381) (416)

Решение

Показатель графы «За 2014 г.» по строке 4123 составляет 562 тыс. руб.

Показатель графы «За 2013 г.» по строке 4123 составляет 381 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.
процентов по долговым обязательствам 4123 (562) (381)