Отражение в бухгалтерском учете сумм, резервируемых на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение).
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) основного производства
12096, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этого производства
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) вспомогательных производств
12396, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этих производств
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общепроизводственных расходов
12596, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого обслуживанием производства (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в общепроизводственные расходы
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общехозяйственных расходов
12696, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в общехозяйственные расходы
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) обслуживающих производств и хозяйств
12996, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этих производств
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) будущих периодов
19796, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в сезонных и других работах, относимых к расходам будущих периодов (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) будущих периодов
Бухгалтерские проводки в организациях торговли
144, субсчет "Издержки обращения"96, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения
Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных и налогов за счет резерва.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам, и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования
196, субсчет "Резерв на оплату отпусков"70, 69Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска
220, 23, 25 и др.70, 69Списана на затраты текущего периода разница между начисленной суммой заработной платы (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) и зарезервированной суммой в случае недостаточности величины образованного резерва
Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам "авансом", и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования
19770, 69Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы в составе расходов будущих периодов при предоставлении работнику "авансом" ежегодного оплачиваемого отпуска
296, субсчет "Резерв на оплату отпусков"97Списана из резерва сумма фактической оплаты за отпуска (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) по истечении периода, за который они предоставлены
Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на оплату отпусков.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки по излишне начисленным суммам
120, 23, 25, 26, 29, 4496, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Сторнированы излишне начисленные суммы по резерву на оплату отпусков с издержек производства или других источников в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т.п.
Бухгалтерские проводки при доначислении сумм
120, 23, 25, 26, 29, 4496, субсчет "Резерв на оплату отпусков"Доначислены суммы по резерву на оплату отпусков на издержки производства или другие источники в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т.п.
Отражение в бухгалтерском учете прекращения использования резерва на оплату отпусков на следующий год.
NДебетКредитСодержание операции
196, субсчет "Резерв на оплату отпусков"91-1Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резерву на оплату отпусков в прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т.п.
Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных без создания резерва.
NДебетКредитСодержание операции
120, 23, 25, 26, 29, 4470, 69Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, приходящиеся на дни текущего месяца
220, 23, 25, 26, 29, 4470, 69Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, если отпуск или его часть приходятся на следующий месяц (или месяцы). Сумма отпускных выплат, относящаяся к дням отпуска, приходящимся на следующий отчетный период (или периоды), списана единовременно на расходы текущего отчетного периода на дату начисления
Отражение в бухгалтерском учете досрочного отзыва работника из отпуска в связи с производственной необходимостью.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки в месяце досрочного отзыва сотрудника на работу, если организация не формирует резерв на оплату отпусков
120, 23, 25, 26, 29, 4470, 69Сторнирована излишне начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, приходящаяся на неиспользованные дни отпуска
27068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Сторнирован излишне удержанный налог на доходы (НДФЛ) с суммы отпускных физическому лицу
Бухгалтерские проводки в месяце досрочного отзыва сотрудника на работу, если организация формирует резерв на оплату отпусков
196, субсчет "Резерв на оплату отпусков"70, 69Сторнирована излишне начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, приходящаяся на неиспользованные дни отпуска
27068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Сторнирован излишне удержанный налог на доходы (НДФЛ) с суммы отпускных физическому лицу
Бухгалтерские проводки при доначислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников за дополнительно отработанные дни
120, 23, 25, 26, 29, 4470, 69Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников за месяц, в котором работник не смог использовать весь предоставленный ему отпуск
27068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Удержан налог на доходы (НДФЛ) с суммы заработной платы физическому лицу
Отражение в бухгалтерском учете выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением, перезаключением трудового договора и в других ситуациях.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении и выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника
120, 23, 25, 26, 29, 4470Начислена сумма компенсации работнику за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением, перезаключением трудового договора и в других ситуациях
27050, 51Отражены выдача денежных средств из кассы или их перечисление на счет работника
Бухгалтерские проводки при удержании и перечислении на основании п. п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ налога на доходы (НДФЛ) в бюджет работодателем при выплате компенсации
17068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Удержан налог на доходы (НДФЛ) с выплаты компенсации физическому лицу
268, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"51Перечислен в бюджет налог на доходы (НДФЛ) с выплаты компенсации физическому лицу
Бухгалтерские проводки при начислении и перечислении страховых взносов. Компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общем порядке
120, 23, 25, 26, 29, 4469Начислены страховые взносы с суммы компенсации за неиспользованный отпуск
26951Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды