Ни одна компания не может себе позволить существенное превышение расходов. Более того, перерасход средств может иметь не только серьезные финансовые, но и репутационные последствия, а также проблемы с действующим законодательством.
Если предыдущий рассмотренный показатель касался расписания проекта, то данный показатель ориентируется на бюджет. Рассматривается стоимость проекта во времени, и это дает информацию о том, исполняется ли проект в соответствии с запланированным бюджетом.
Показатель отклонения по стоимости проекта представляет собой простое сравнение запланированной стоимости проекта с фактическими расходами. Если его значение равно нулю, то проект выполнен в рамках запланированного бюджета, если оно отрицательно, то допущен перерасход бюджета, если положительно, то проект выполняется с экономией средств.
Метод сбора информации заключается в простом сравнении плановых и фактических затрат проекта.
Формула
Отклонение по стоимости проекта = SPC – APC,
где SPC – плановый бюджет проекта;
APC – фактические затраты проекта.
Для вычисления общего отклонения по стоимости проекта (для различных проектов, выполняемых совместно) вы можете просто сложить отдельные отклонения либо вычислить среднее арифметическое или взвешенное среднее значение.
Обычно отклонение по стоимости измеряют ежемесячно, но для важных краткосрочных проектов измерения могут проводиться и чаще.
Источником данных обычно является информационная система управления проектами либо инструменты финансового планирования, либо записи в документации проекта.
Фактические затраты проекта должны быть близки к запланированному бюджету. Таким образом, целью для показателя отклонения по стоимости проекта должна быть максимальная близость к нулю. Отрицательные значения свидетельствуют о перерасходе бюджета, положительные значения могут свидетельствовать о недостатках в планировании, когда проекты завершаются с существенной экономией средств.
В случае длительных проектов, возможно, имеет смысл соотнести расходы с вехами проекта для обеспечения текущего контроля бюджета, что поможет избежать любых сюрпризов в конце проекта.
Вместо вычисления разницы между фактическими и запланированными расходами проекта некоторые компании предпочитают определять индекс выполнения стоимости проекта (Project Cost Performance Index, PCPI), представляющий собой отношение SPC / APC. Если PCPI меньше единицы, то проект превышает заложенный бюджет, если PCPI больше единицы, то проект идет с экономией бюджета.
Важно отметить, что показателти, характеризующие эффективность исполнения проектов, следует рассматривать не по отдельности, а в совокупности, включая сюда параметры времени и качества.
