Отражение в бухгалтерском учете учредителя управления расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче имущества в доверительное управление
179-301, 04, 58 и др.Списано имущество, переданное в доверительное управление по стоимости, по которой оно числится в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
202, 0579-3Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
101, 04, 58 и др.79-3Возвращено имущество учредителю управления при прекращении договора доверительного управления имуществом в той же оценке, по которой оно было передано в доверительное управление
279-302, 05Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса
Отражение в бухгалтерском учете доверительного управляющего расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при принятии имущества на отдельный баланс
101, 04, 58 и др.79-3Получено имущество от учредителя управления по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
279-302, 05Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств от учредителя управления
15179-3Получены на расчетный счет денежные средства учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций
Бухгалтерские проводки при начислении амортизации по переданному в доверительное управление имуществу
120, 23, 25, 26, 44 и др.02, 05Отражена сумма амортизации имущества, полученного от учредителя управления
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
179-301, 04, 58, 51 и др.Отражен возврат учредителю по прекращении договора доверительного управления имущества, ранее переданного в доверительное управление, а также вновь созданного или приобретенного, остатков денежных средств
202, 0579-3Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса
Отражение в бухгалтерском учете учредителя и управляющего доходов (расходов) от доверительного управления имуществом.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки у учредителя
179-391-1Начислена причитающаяся учредителю управления прибыль (доход) согласно отчету доверительного управляющего
25179-3Получены денежные средства от доверительного управляющего
376, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"91-1Начислены причитающиеся суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды от доверительного управляющего
45176, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"Получены денежные средства от доверительного управляющего
52676, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"Отражены расходы учредителя управления, связанные с причитающейся доверительному управляющему суммой вознаграждения, предусмотренной договором доверительного управления имуществом, и возмещением необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом
676, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"51Перечислены денежные средства учредителем управления
Бухгалтерские проводки у доверительного управляющего на отдельном балансе
18479-3Отражена прибыль, причитающаяся к уплате учредителю
279-351Перечислены денежные средства в счет причитающейся учредителю управления прибыли (дохода) с отдельного банковского счета
Бухгалтерские проводки в собственном балансе управляющего
176, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"90-1Отражена сумма вознаграждения
290-368, субсчет "Расчеты по НДС"Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы вознаграждения
35176, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"Получено вознаграждение от учредителя
42076, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"Отражена стоимость услуг без НДС
51976, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"Отражен НДС по услугам
690-220Списана себестоимость оказанных доверительным управляющим услуг
791-276, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"Начислена сумма возмещения учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды
876, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"51Перечислены денежные средства для возмещения причиненного учредителю убытка