Отражение в бухгалтерском учете арендодателя оплаты наличным (безналичным) расчетом аренды плюс аванс на следующий квартал, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя и право пользования активами переходит к арендатору - с момента перечисления денег.
NДебетКредитСодержание операции
150, 5176Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущей аренде и получен авансовый платеж за следующий квартал
27690-1Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя
390-368, субсчет "Расчеты по НДС"С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость
47662, субсчет "Расчеты по авансам полученным"Отражен авансовый платеж, полученный организацией-арендодателем за следующий квартал от арендатора ее активов
576, субсчет "НДС с авансов полученных"68, субсчет "Расчеты по НДС"С суммы авансовых платежей удержан налог на добавленную стоимость
или
62, субсчет "Расчеты по авансам полученным"68, субсчет "Расчеты по НДС"На суммы удержанного с авансовых платежей налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед организацией-арендатором
Отражение в бухгалтерском учете арендодателя поступления текущих арендных платежей в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя, если право пользования активами переходит к арендатору - с момента перечисления денег.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя
150, 5162, 76Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам
262, 7690-1Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя
390-368, субсчет "Расчеты по НДС"С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость
Бухгалтерские проводки, если сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации-арендодателя
150, 5162, 76Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам
262, 7691-1Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя
391-268, субсчет "Расчеты по НДС"С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость
Отражение в бухгалтерском учете арендодателя поступления текущих арендных платежей в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя, если право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении суммы арендной платы по договору с арендатором
162, 7698-1Отражена в качестве доходов будущих периодов организации-арендодателя сумма задолженности по арендной плате по договору с арендатором
Бухгалтерские проводки при отражении ежемесячно (ежеквартально) поступающих арендных платежей, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя
150, 5162, 76Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам
298-190-1Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя
390-368, субсчет "Расчеты по НДС"С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость
Бухгалтерские проводки при отражении ежемесячно (ежеквартально) поступающих арендных платежей, если сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации-арендодателя
150, 5162, 76Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам
298-191-1Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов организации-арендодателя
391-268, субсчет "Расчеты по НДС"С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость
Бухгалтерские проводки в случае, если с арендатором прерван договор по аренде раньше срока
162, 7698-1Сторнирован с доходов будущих периодов организации-арендодателя остаток суммы задолженности по арендной плате по договору с арендатором
Отражение в бухгалтерском учете арендодателя арендной платы по договору с арендатором.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении арендной платы за отчетный период, если сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации-арендодателя
162, 7690-1Начислена задолженность арендатора по арендной плате за отчетный период. Сумма арендной платы отражена в составе выручки от продаж
290-368, субсчет "Расчеты по НДС"Отражен НДС с суммы арендной платы
Бухгалтерские проводки при отражении арендной платы за отчетный период, если сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации-арендодателя
162, 7691-1Начислена задолженность арендатора по арендной плате за отчетный период. Сумма арендной платы отражена в составе прочих доходов организации
291-268, субсчет "Расчеты по НДС"Отражен НДС с суммы арендной платы
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности арендодателю по арендной плате
150, 5162, 76Оплачена в кассу (на расчетный счет) организации-арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по арендной плате в случае, если стоимость текущего ремонта арендованного основного средства, выполненного арендатором по договоренности с организацией-арендодателем, засчитывается в счет арендной платы
160, 7662, 76Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором. На стоимость произведенного ремонта уменьшена задолженность арендатора по оплате аренды
250, 5162, 76Отражена оплата аренды за отчетный период за вычетом стоимости работ арендатора
Отражение в бухгалтерском учете списания расходов за отчетный период, связанных с предоставлением имущества в аренду.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки, если предоставление имущества в аренду является предметом деятельности организации
12002, 70, 69 и др.Отражены расходы отчетного периода от сдачи имущества в аренду
290-220Списаны расходы отчетного периода от сдачи имущества в аренду на себестоимость продаж
Бухгалтерские проводки, если предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации
191-202, 70, 69 и др.Списаны расходы отчетного периода от сдачи имущества в аренду на прочие расходы организации
Отражение в бухгалтерском учете уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договоров аренды недвижимости.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении задолженности бюджету по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договоров аренды недвижимости. Расходы, связанные с уплатой государственной пошлины, отражаются в бухгалтерском учете той стороны договора аренды, которая несет эти расходы. Регистрация договора аренды, как правило, возлагается на арендатора
120, 26, 4468, субсчет "Расчеты по государственной пошлине"Начислена государственная пошлина в сумме, указанной в пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ
Бухгалтерские проводки при перечислении (уплате) государственной пошлины
168, субсчет "Расчеты по государственной пошлине"51Погашена организацией сумма задолженности перед бюджетом по уплате государственной пошлины
Отражение в бухгалтерском учете арендатора арендной платы по договору с арендодателем.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении платы за аренду имущества производственного назначения
120, 25, 26, 4460, 76Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом в текущем отчетном периоде (месяце)
29760, 76Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом в будущих отчетных периодах
319, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"60, 76Учтен (начислен) НДС с арендной платы по договору с арендодателем
468, субсчет "Расчеты по НДС"19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Принят к вычету из бюджета НДС с арендной платы по договору с арендодателем
Бухгалтерские проводки при отражении платы за аренду имущества непроизводственного назначения
191-260, 76Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом непроизводственного назначения в текущем отчетном периоде (месяце). Плата за аренду списана на прочие расходы организации
29760, 76Отражены арендные платежи без НДС в части пользования арендованным имуществом непроизводственного назначения в будущих отчетных периодах
319, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"60, 76Учтен (начислен) НДС с арендной платы по договору с арендодателем
491-219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Отражен в составе прочих расходов НДС с оплаты аренды имущества непроизводственного назначения
Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на текущие затраты
120, 25, 26, 44, 91-297Сумма расходов будущих периодов, принятых в связи с оплатой по договорам аренды, включена в состав текущих расходов при достижении периода, к которому они относятся
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности арендодателю по арендной плате
160, 7650, 51Оплачена из кассы (с расчетного счета) организации-арендатора задолженность перед арендодателем по текущим арендным платежам
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по арендной плате в случае, если стоимость текущего ремонта арендованного основного средства, выполненного арендатором по договоренности с организацией-арендодателем, засчитывается в счет арендной платы
160, 7662, 76Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором. На стоимость произведенного ремонта уменьшена задолженность арендатора по оплате аренды
260, 7650, 51Отражена оплата аренды за отчетный период за вычетом стоимости работ арендатора
Отражение в бухгалтерском учете платы за аренду имущества у физических лиц.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки, если арендатор выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу
120, 25, 26, 4473, 76Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации
273, 7668, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу на основании ст. 209 и пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ
373, 7650-1Оплачена аренда через кассу организации
или
73, 7651Перечислена арендная плата с расчетного счета на карточку работника организации
Бухгалтерские проводки, если арендатор не выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу
120, 25, 26, 4476Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации
27668, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу на основании ст. 209 и пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ
37651Перечислен с расчетного счета организации арендный платеж на лицевой счет арендодателя - физического лица
Бухгалтерские проводки при уплате налога на доходы (НДФЛ)
168, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"51Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный с арендного платежа
Отражение в бухгалтерском учете платы за аренду имущества у физических лиц. Начисленная арендная плата физическому лицу, являющемуся работником организации, отражена на расчетах с персоналом по оплате труда.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении арендной платы физическому лицу
120, 25, 26, 4473, 76Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации
273, 7670Арендная плата за текущий месяц отражена на расчетах с персоналом по оплате труда
Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ)
17068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу на основании ст. 209 и пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ
Бухгалтерские проводки при выплате суммы арендной платы физическому лицу
17050-1Отражена оплата аренды из кассы
или
7051Перечислена арендная плата с расчетного счета на карточку работника организации
Бухгалтерские проводки при уплате налога на доходы (НДФЛ)
168, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"51Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный с арендного платежа